Reforecast : définition et méthode
Le reforecast est la révision, en cours d'exercice, de la prévision de fin d'année : chiffre d'affaires, marge, charges, résultat et trésorerie. Il part du réalisé des mois écoulés, y ajoute une nouvelle estimation des mois restants, et donne à la direction une vision à jour de l'atterrissage. Le budget reste la référence de l'année ; le reforecast dit où l'entreprise va réellement arriver.
Budget, reforecast et rolling forecast
Le budget fixe l'objectif de l'exercice, une fois par an. Le reforecast le confronte à la réalité à dates fixes, le plus souvent chaque trimestre, parfois chaque mois dans une entreprise dont les actionnaires ou les prêteurs suivent la trajectoire de près. Il garde l'horizon de la fin d'exercice.
Le rolling forecast, ou prévision glissante, déplace l'horizon à chaque révision : il couvre toujours les douze ou dix-huit mois suivants, quelle que soit la date de clôture. Les deux méthodes coexistent souvent, le reforecast pour rendre compte, la prévision glissante pour piloter.
Comment se construit un reforecast
Le contrôle de gestion part du réalisé arrêté à la dernière clôture mensuelle. Il recueille auprès des opérationnels leurs nouvelles hypothèses (volumes, prix, recrutements, investissements décalés), les traduit en compte de résultat puis en trésorerie, et explique l'écart avec le budget par nature : effet volume, effet prix, effet périmètre, événements exceptionnels.
La valeur d'un reforecast tient à deux choses : des hypothèses que les opérationnels assument, et une explication des écarts que la direction générale peut présenter à son conseil. Les outils de planification industrialisent la collecte et gardent la trace de chaque version.
Qui conduit le reforecast
Le reforecast est au cœur du métier de contrôleur de gestion et de celui de FP&A. Dans une ETI, le contrôleur de gestion le conduit avec le DAF ; dans un groupe, l'équipe FP&A consolide les prévisions des filiales. Le DAF le présente et en répond devant la direction générale et les actionnaires.
Les métiers
Les métiers qui s'en occupent.
- Pilotage de la PerformanceContrôleur de Gestion
38 k€ à 95 k€ brut annuel
- Pilotage de la PerformanceFP&A
40 k€ à 140 k€ et plus brut annuel
- Direction Financière & TransformationDAF / CFO
80 k€ à 300 k€ et plus brut annuel
Questions fréquentes
Reforecast : vos questions.
- Quelle différence entre forecast et reforecast ?
- Le forecast désigne toute prévision de résultat ou de trésorerie. Le reforecast en est la révision : il reprend la prévision de l'exercice en cours à la lumière du réalisé des derniers mois. Dans l'usage des directions financières, le mot marque le moment où l'entreprise recale sa trajectoire par rapport au budget voté.
- À quelle fréquence faire un reforecast ?
- Le rythme trimestriel est courant : quatre points dans l'année, calés sur les clôtures de fin de trimestre. Un rythme mensuel se justifie quand la trajectoire est suivie de près, par un fonds ou des prêteurs, ou lors d'un retournement d'activité. Plus le rythme est serré, plus la collecte pèse sur les opérationnels : le choix se fait avec eux.
- Faut-il un outil pour faire un reforecast ?
- Un tableur suffit tant que le nombre d'entités et de versions reste réduit. Au-delà de quelques filiales, ou quand plusieurs versions coexistent (budget, reforecast de juin, reforecast de septembre), un outil de planification comme Anaplan, Pigment, OneStream ou CCH Tagetik garde la trace des hypothèses et accélère la consolidation des prévisions.
Dans le lexique : EPM, DSO, Record to report (R2R).
À propos de l'auteur
Consultant Sourcing chez Entourage Recrutement
Sourceur depuis sept ans sur les métiers financiers et technologiques, Bruno approche les profils qui restent loin des annonces. Il intervient sur les mandats en CDI comme sur les missions freelance.
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