Rapprochement bancaire : définition et méthode
Le rapprochement bancaire est le contrôle qui compare, à une même date, le solde du compte banque tenu en comptabilité (le compte 512 du plan comptable général) et le solde du relevé adressé par la banque. Les deux soldes divergent presque toujours, parce que les opérations s'enregistrent à des dates différentes des deux côtés. Le rapprochement explique chaque écart, opération par opération, jusqu'à retrouver le même solde.
L'état de rapprochement
L'état de rapprochement se présente en deux colonnes. D'un côté, le solde comptable, corrigé des opérations que la banque a passées et que la comptabilité ignore encore : frais et commissions, prélèvements, virements reçus, agios. De l'autre, le solde bancaire, corrigé des opérations déjà comptabilisées que la banque attend encore : chèques émis en attente d'encaissement, remises en cours, virements ordonnés en fin de mois.
Les deux soldes corrigés doivent être égaux. Les opérations de la première colonne donnent lieu à des écritures en comptabilité, datées du jour où la banque les a passées ; celles de la seconde, appelées suspens, se dénouent d'elles-mêmes le mois suivant et se surveillent jusqu'à leur disparition.
Les écarts et leur traitement
Un suspens qui dure raconte une histoire : un chèque émis et resté à encaisser au-delà de son délai de validité, un virement reçu resté à affecter, une erreur de saisie, un doublon. Chaque suspens ancien fait l'objet d'une recherche et d'une décision, écriture de régularisation ou relance du tiers.
Le rapprochement bancaire est aussi l'un des contrôles de base contre la fraude. Il se confie à une personne distincte de celle qui ordonne les paiements, et un responsable le revoit et le signe, ce que vérifient l'audit interne et les commissaires aux comptes.
Qui le fait, et avec quels outils
Le comptable général le prépare, compte par compte et banque par banque. Le directeur comptable ou le chef comptable revoit les états et les suspens anciens avant l'arrêté mensuel. Dans une PME, le RAF le signe lui-même. Les relevés arrivent au format électronique (camt.053 ou MT940, souvent par le protocole EBICS en France), ce qui permet à l'ERP ou à un logiciel de trésorerie de rapprocher la majorité des lignes par règles.
Les métiers
Les métiers qui s'en occupent.
- Comptabilité & ReportingComptable Général
28 k€ à 65 k€ brut annuel
- Comptabilité & ReportingDirecteur Comptable
55 k€ à 150 k€ et plus brut annuel
- Direction Financière & TransformationRAF
50 k€ à 110 k€ et plus brut annuel
Questions fréquentes
Rapprochement bancaire : vos questions.
- À quelle fréquence faire un rapprochement bancaire ?
- Le rythme minimal est mensuel, à chaque clôture, pour que les comptes arrêtés reposent sur une trésorerie justifiée. Les entreprises qui traitent beaucoup de flux rapprochent chaque jour, ou chaque semaine, dès réception des relevés électroniques : les écarts se traitent tant que les opérations sont fraîches, et le trésorier travaille sur une position fiable. Un rythme serré garde la recherche des suspens légère.
- Comment automatiser le rapprochement bancaire ?
- L'automatisation repose sur des relevés reçus chaque jour au format électronique et sur des règles de correspondance : même montant, même référence, date proche. L'outil propose ou passe lui-même les rapprochements simples, génère les écritures de frais récurrents et présente au comptable les seules exceptions. La qualité des références portées par les virements, du côté des clients comme de l'entreprise, décide du taux de rapprochement automatique.
- Quelle différence entre rapprochement bancaire et confirmation bancaire ?
- Le rapprochement bancaire est un contrôle interne, tenu par l'entreprise tout au long de l'année. La confirmation bancaire est une procédure d'audit : à la clôture, les commissaires aux comptes écrivent directement aux banques pour obtenir les soldes, les emprunts, les garanties et les signataires habilités, puis comparent ces réponses aux comptes. Un état de rapprochement propre et daté facilite ce travail.
Dans le lexique : Lettrage comptable, Record to report (R2R), Plan de trésorerie.
À propos de l'auteur
Consultant Sourcing chez Entourage Recrutement
Sourceur depuis sept ans sur les métiers financiers et technologiques, Bruno approche les profils qui restent loin des annonces. Il intervient sur les mandats en CDI comme sur les missions freelance.
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