Lettrage : définition et méthode

Comment se fait le lettrage

Le lettrage s'applique d'abord aux comptes clients (411) et fournisseurs (401) du plan comptable général, et plus largement aux comptes d'attente et de virements internes. Le comptable rapproche le débit et le crédit qui se correspondent, vérifie que leur somme s'annule, puis leur attribue le même code. Le logiciel comptable propose des rapprochements par montant, par référence de facture ou par date.

Un règlement partiel reçoit le code de la facture qu'il réduit : le groupe reste ouvert jusqu'au dernier versement, et son solde indique ce qui reste dû. Un écart minime, frais bancaires ou arrondi, se passe en écart de règlement avant de lettrer le groupe.

À quoi sert le lettrage

Il rend le compte lisible : le solde se ventile en factures identifiées, avec leur date et leur ancienneté. C'est la base de la balance âgée, des relances clients, du calendrier de paiement des fournisseurs et du calcul des retards. Il protège aussi des doubles paiements et des encaissements affectés au mauvais client.

À la clôture, les commissaires aux comptes demandent la justification des comptes de tiers. Un compte lettré se justifie rapidement ; un compte resté à lettrer demande une reconstitution facture par facture, parfois sur plusieurs exercices, et retarde l'arrêté des comptes.

Qui lettre, et avec quels outils

Le comptable général, ou le comptable clients et fournisseurs, lettre au fil de l'eau, et au plus tard à chaque clôture mensuelle. Le chef comptable ou le directeur comptable contrôle les comptes restés ouverts et les écarts anciens. Dans une PME, le RAF suit le lettrage comme un indicateur de la tenue des comptes. Les ERP et les solutions de rapprochement traitent les cas simples par des règles de correspondance, et laissent au comptable les exceptions.

Questions fréquentes